Kapitalvinstskatt Vad är kapitalvinstskatt Kapitalvinstskatt (CGT) är den skatt du betalar på vinsten eller förvärvar du när du säljer, ger bort eller säljer en tillgång. Inte alla tillgångar är föremål för CGT. Till exempel skulle du inte förvänta dig att betala kapitalavkastningsskatt på försäljningen av ditt huvudboende eller privatbil men vinst från andra tillgångar som: ett andra hem, aktier, värdepapper, utländsk valuta, affärstillgångar, kopieringsrättigheter och vissa personliga ägodelar värda mer än 6 000 (till exempel en målning) är alla potentiellt ansvariga för kapitalvinstskatt. Inriktningen i denna guide är kapitalvinstskatt i förhållande till aktier, värdepapper, utländsk valuta och fonder (t. ex. fondförvaltare eller OEIC). Räntebärande bidrag Sedan 2008 års budget är kapitalvinstskatt nu en av Storbritanniens mer generösa skatter. Investerare får göra upp till 10 100 i kapitalvinster i år (20092010) helt skattefria. Detta kallas årlig befriad belopp. Eventuella vinster över det årliga undantagna beloppet är föremål för en schablonskatt på bara 18 - oavsett vilken inkomstskatt som investeraren faller inom. Jämför detta med den 40 skattesats som gäller för inkomst för högränta skattebetalare (snart 50 för vissa), och du kan se att kapitalvinstskatt är betydligt bättre för inkomstskattregimen. Beräkna din vinst Du måste utarbeta vinsten eller förlusten separat för varje tillgång du avyttrar under skatteåret. För att beräkna din vinst, drar du helt enkelt inköpspriset på aktierna från försäljningspriset. Du får också dra av vissa tillåtna kostnader. Om du ger aktierna borta eller säljer dem till mindre än marknadsvärdet, anses försäljningspriset vara marknadsvärdet. Om aktierna förvärvades före den 31 mars 1982 anses köpeskillingen vara marknadsvärdet per 31 mars 1982 i stället för det faktiska köpeskillingen. Tillåtna kostnader De tillhörande kostnader som du får dra av från vinsterna på aktier och valutor är mycket begränsade, men inkluderar: Mäklareavgifter eller provisioner Avgifter för professionellt råd - endast värderings tjänster. Frimärksavgift och moms Kostnaden för programvara, tidskrifter, kurser, dataförmåner och bokföringsavgifter för att förbereda dina avkastningar kan inte kompenseras mot vinster, såvida inte du har handelsskattstatus, i så fall kommer du att omfattas av inkomstskattereglerna - mer av det i artikeln Dag Trader Amp Investor Status för skattemässiga ändamål. Exempel I augusti 2008 köpte du 100 aktier i ABC plc för 5.000. Du betalade 25 i stämpeldrift och 50 i mäklaravgifter. I mars 2009 sålde du aktierna för 10 000 och betalade 50 i Mäklareavgifter. Att utarbeta din vinst: Försäljningspris 10 000 Mindre försäljningsavgift Mäklareavgift 50 Mindre inköpspris 5 000 Mindre inköpsavgift Mäklare 50 Stämpeltull 25 Gain 4.875 Beräkning av skattskyldighet När du har beräknat vinsten eller förlusten för varje tillgång du har avyttrat, lägg till alla vinster alla tillsammans och dra av förlusterna för att utarbeta din totala totala vinst (eller förlust). Om din totala totala vinst är högre än det årliga undantagna beloppet (9 600 för skatteåret 20082009), då betalar du kapitalavkastningsskatt. Om din totala totala vinst är mindre än den årliga befriade summan finns ingen skatt att betala. För att utarbeta din skattepliktiga vinst, dra av det årliga undantagna beloppet från din totala totala vinst för året. Vinsten över den årliga befriade beloppet beskattas till 18. Om du till exempel gjorde 15 000 i vinster och 5 000 i förluster under skatteåret 2008-09 beräknas din totala kapitalvinst enligt följande: Få 15 000 förluster 5 000 Kapitalvinst 10 000 Mindre Årlig Undantaget belopp 9 600 (2008-09) Skattepliktig vinst 400 vinst beskattas 18 Skattefall 72 Om du har gjort totala kapitalförluster under tidigare skatteår kan du använda dessa för att kompensera och minska dina kapitalvinster under senare år. Förlusterna måste ha krävts innan du kan använda dem. Du kan läsa mer om att kompensera tidigare år förlorade förluster i Artcle Dont Glömma att göra anspråk på förlusterna på sidan 26. När man ska göra en skattesättning Kapitalvinster och - förluster rapporteras till HMRC som en del av din självbedömning, på blankett SA108. Du måste fylla i formuläret SA108 om dina samlade vinster och förluster överstiger det årliga skattebeloppet. Det är emellertid mindre känt att trots att du inte har någon skatt att betala är du skyldig att fylla i formuläret SA108 under någon av följande omständigheter: Din totala vinst före avdrag för förluster var högre än det årliga undantagna beloppet 9 600 (År 2008 -09) Du har avyttrat mer än 38 400 av tillgångar (2008-09) Du gjorde årets totala kapitalförlust och vill göra en fordran så att den kan överföras för att motverka framtida vinster. Share Identification Rules Så långt så bra. Men vad händer om du har köpt aktier av samma klass i samma företag vid olika tidpunkter Och vad händer om du avyttrar vissa men inte hela din aktieinnehav i företaget? Hur vet du vilken av aktierna faktiskt har varit sålde För att lösa detta problem införde HMRC vad som heter Share Identification Rules - en särskild uppsättning regler som fastställer en specifik order för att identifiera de sålda aktierna. Reglerna för delidentifiering ändrades med införandet av den nya förenklade kapitalavkastningsskatten som trädde i kraft från april 2008. Men som vi ser i artikeln Share Identification Rules. De nya förenklade reglerna har bara lagt till ett annat lager av komplexitet till reglerna för kapitalvinstskatt. Det har aldrig varit lättare att genomföra din handelsstrategi. Vår Trigger Trading Technology 174 innebär att du nu automatiskt kan utföra dina affärer direkt på världens globala marknader. Du behöver aldrig missa en handelsmöjlighet igen. köp när dina tekniska analysdiagram villkor är uppfyllda Verkligen köp, inte bara få ett mail eller sms varning eller sälja när en support trend linje är trasig eller backtest din strategi går tillbaka så långt som 30 år Timetotrades Trigger Trading Technology är verkligen spelet förändras . Det ger dig en handelsfördel. Kraften att ta din handel till en ny nivå. Handel Storbritannien, USA och europeiska aktier - Ansök nu Utför handel när ditt pris. Ljusstake. Trend Line. Volym och Tekniska analysdiagram villkor uppfylls med hjälp av Trigger Trading Technology8482 - läs mer - hjälp video E-post och SMS Trigger Trading8482 Varningar - läs mer Avaktivera diagrammet - läs mer Tillbaka Test Trading Strategies med upp till 30 års historisk data - läs mer Skapa simulerade handelskonton för att testa dina Trigger Trading8482-strategier - läs mer Forex, Storbritannien, Europa och USA börsdata - läs mer 170 Tekniska analyser och indikatorer för ljusstake-mönster - läs mer Alla verktyg du behöver för att skapa och driva en framgångsrik investeringsklubb - läs mer Hantera din portfölj och beräkna brittiska HMRC-kapitalförluster och SA 108 CGT-avkastning - läs mer Skapa handelskonkurrenser för dig och dina vänner - läs mer Ansök om ett handelskonto idag och få Pro-paketet gratis - ansök Nu Ansök nu för att prova vår fantastiska plattform och få din handelsfördel. Uppgifterna och uppgifterna är endast avsedda för utbildnings - och informationssyfte. Tolkning och användning av informationen och uppgifterna är på användarens egen risk. All information och data på denna webbplats erhålls från källor som tros vara exakta och tillförlitliga. Fel eller utelämnanden är emellertid möjliga på grund av mänskliga och ormiska fel. All information och data tillhandahålls utan garanti av något slag. Vi lämnar inga uppgifter om huruvida informationen och uppgifterna på denna webbplats är korrekta, fullständiga eller aktuella, och vi förbehåller oss rätten att, efter eget gottfinnande och utan förpliktelse, ändra, förbättra eller korrigera eventuella fel eller utelämnanden i någon del av tjänsterna när som helst. Tidigare resultat är ingen garanti för framtida resultat. Handel innebär hög risk för ditt kapital och kan leda till förluster som överstiger dina insättningar. Det kanske inte är lämpligt för alla, så se till att du förstår alla risker. Alla tjänster tillhandahålls av Mercor Index Ltd. TimeToTrade är ett handelsnamn på Mercor Index Ltd (ett företag registrerat i England och Wales under nummer 9479466). Vår registrerade adress är 34-36 St Georges Road, Brighton, BN2 1ED. Mercor Index Ltd är auktoriserad och reglerad av Financial Conduct Authority nummer 679941. De handelstjänster som erbjuds av Mercor Index Ltd är inte tillgängliga för invånare i USA och är inte avsedda att användas av någon person i något land där sådana tjänster skulle vara i motsats till lokala lagar eller förordningar. Prenumerationer på TimeToTrade-produkter är tillgängliga om du inte är berättigad till handelstjänster. 169 2005-2017 Mercor Index Ltd. Forex Trading and Taxes Att se vinster från forex trading är en spännande känsla både för dig och din portfölj. Men då slår det dig. Vad sägs om skatter Forex skattkoden kan vara förvirrande först. Detta beror på att vissa valutatransaktioner kategoriseras enligt avsnitt 1256-kontrakt medan andra behandlas enligt avsnitt 988 Behandling av vissa valutatransaktioner. Avsnitt 1256 ger en 6040 skattbehandling som är lägre jämfört med dess motsvarighet. Som standard är alla valutatransaktioner föremål för ordinarie vinst eller förlustbehandling. Traders måste välja bort avsnitt 988 och till kapitalvinst eller förlustbehandling, som omfattas av avsnitt 1256. Det är inte till nytta för att försöka svika ut av dina skatter. Varje näringsidkare i USA är skyldig att betala för sina forexkapitalkorn. Mer information om avsnitt 1256 Avsnitt 1256 definieras av IRS som något reglerat terminsavtal, valutaavtal eller alternativ utan eget kapital, inklusive skuldoptioner, råvaruterminer och breda aktieindexoptioner. I det här avsnittet kan du rapportera kapitalvinster med Form 6781 från IRS (vinster och förluster från avsnitt 1256-kontrakt och sträckor). Observera att du måste separera kapitalvinsterna på Schema D i en 6040-split. Det är uppdelat som sådant: 60 av de totala kapitalvinsterna beskattas till 15, vilket är den lägre skattesatsen 40 av de totala kapitalvinsterna kan beskattas upp till 35. Detta är den vanliga kapitalvinstskatten. Mer information om avsnitt 988 I detta avsnitt 988 betraktas vinster och förluster från forex som ränteintäkter eller - kostnader. På grund av detta beskattas kapitalvinster som sådana. 6040-delningen används inte och näringsidkare kan förvänta sig att betala mer om de omfattas av detta avsnitt. Sektionen 988 är också komplicerad eftersom valutahandlare måste hantera valutaförändringar på daglig basis. IRS har emellertid också gjort några bestämmelser som möjliggör att dagskursändringar ska betraktas som en del av handlarens tillgångar eller en del av verksamheten. Som ett resultat kan du välja bort avsnitt 988 och sedan beskatta dina vinster genom att använda sektion 1256. Så här väljer du bort avsnitt 988 IRS behöver egentligen inte en näringsidkare för att fila någonting för att kunna välja bort. Men det är viktigt att hålla en intern rekord som visar att du har bestämt dig för att välja bort avsnitt 988. Många valutahandlare väntar på ungefär ett år innan du väljer bort det här avsnittet. Varför de bara observerar hur mycket vinst de kan göra från forex trading. Form 8886 och handelsförluster Om du drabbats av stora förluster kan du ha filform 8886 (se nedan för formulär). Om dina transaktioner resulterade i förluster på minst 2 miljoner i ett enskilt skatteår (50 000 om det rör sig om vissa transaktioner i utländsk valuta) eller 4 miljoner i en kombination av skatteår kan du få filform 8886. Betala för Forex-skatterna Skatteavgiften själv är inte svårt. En USA-baserad Forex Trader behöver bara få en 1099-formulär från sin mäklare i slutet av varje år. Om mäklaren är belägen i ett annat land, bör valutahandlare skaffa blanketterna och eventuella relaterade dokumentationer från hans konton. Att få professionell skatterådgivning rekommenderas också. Som du kan se finns det inget svårt att betala förex-vinster vid denna tidpunkt. Men eftersom denna handel blir mer populär, är IRS bunden att komma med fler åtgärder som kommer att reglera handeln. Men om det är ett råd du borde ta från detta, det att alltid betala dina skatter. Trader Skatteforum, och webbplatser Green Company: Detaljer om valutahandelskatter Traders Accounting. De har skrivit mycket pedagogiska resurser om handel och skatter Google Answers. Frågan är några år gammal, kan fortfarande ha mycket information Intuit Community Forum. Posta frågor och få svar från personerna i Intuit Online Forex Trading marknadsför inte något av dessa forum eller webbplatser. De visas rent för utbildningsändamål. Med andra ord, vänligen undersök dessa webbplatser och använd sunt förnuft om de ber dig om pengar. Friskrivningsklausul - Informationen tillhandahålls är av utbildningsyfte. Vi är inte skatteexperter och vi föreslår att du kontaktar en utökad kapitalvinstskatt till icke-brittiska invånare. Avyttring av brittisk bostadsfastighet Storbritannien Skatteplanering och konsultverksamhet Kapitalvinstskatt - Vad som händer Som en förlängning till Storbritanniens CGT-regim, Brittiska invånare som avyttrar brittisk bostadsfastighet den 6 april 2015 eller senare måste behöva betala utländsk kapitalvinstskatt (NRCGT) i den utsträckning som avyttringen resulterar i avgiftsbelopp på eller efter det datumet. Lagstiftningen är komplex och består av över 70 sidor av detaljerad utarbetande och saknar tydlighet på flera ställen. Den gäller för personer som inte är hemmahörande, förvaltare, närstående företag och offshore-fonder som behandlas som företag (t. ex. JPUT). Varför förändras CBT före den 6 april 2015, som inte tillhandahållits inom ATED-regimen, faller inte brittiska invånare som avyttrar brittisk bostadsfastighet normalt inte inom ramen för CGT. NRCGT syftar till att ge större rättvisa mellan brittiska invånare som normalt skulle vara och utlänningar av fast egendom, som annars inte skulle kunna vara. Vad är resultatet Som ett resultat av förändringarna har CGT-nätet utvidgats ytterligare. Reglerna har blivit ännu mer komplexa beroende på bostadens hemvist och natur samt den typ av tillgång som avyttras. Vi har nu en helt annan uppsättning regler för bostadsfastigheter och kommersiell egendom (och i själva verket flera olika regimer för bostadsfastighet själv). Vad gäller utökad CGT för NRCGT gäller för utländska medborgare som avyttrar ett brittiskt bostadsrätter. Denna term definieras i stor utsträckning. Den fångar mark som vid vilken tidpunkt som helst den 6 april 2015 (eller på vilket som helst datum sedan bortföraren förvärvade det, om det senare) har varit lämpligt att använda som bostad. Detta inkluderar mark som är i färd med att byggas om som bostad. Som ett nytt ansvarstagare tar det också uttryckligen avyttringar av kontrakt för ett köp utanför marken, om marken som förvärvas enligt kontraktet ska byggas om som bostad. Tilldelningen av ett alternativ kommer också att behandlas som ett bortskaffande. Vidare, om en icke-hemvist förvärvar en bostad och sedan omvandlar den till kommersiell egendom, kommer ett senare bortskaffande ändå att ligga inom NRCGT-avgiften. Vad gäller det inte Det finns några undantag för den nya avgiften, inklusive inbyggd studentboende (om vissa kriterier är uppfyllda), boende för skolelever, vårdhem, sjukhus och fängelser. Observera att om bortföraren är ett bolag som inte är hemmahörande som handlar i egendom i Storbritannien genom ett fast driftställe, kommer den nya CGT inte att tillämpas. Istället, som för närvarande, kommer eventuella vinster från avyttringar att debiteras som en del av den permanenta verksamheten bolagsskatt vinst. Vad gäller avyttring av aktier i ett företag NRCGT gäller inte för avyttringar av aktier eller andelar i företag eller fonder, så indirekta avyttringar kommer att förbli utanför avgiftens räckvidd. Vem gäller den nya CGT för NRCGT gäller för: 1) Icke-residenta företag på 20 om det är nära, dvs under kontroll (direkt eller indirekt) av 5 eller färre deltagare. I stor utsträckning innefattar kontroll innehav av majoriteten av bolagets aktiekapital, rösträtt eller rätt till likvidationstillgångar (det senare ignorerar lånekrediter). Vidare tillskrivs rättigheter som ägs av familjemedlemmar (och andra medarbetare) av en deltagare den deltagaren. Undantag: Under förutsättning att åtgärder vidtas mot antidumpning kommer ett företag inte att behandlas lika nära om en av de fem eller färre deltagare som krävs för att den ska behandlas lika nära är ett företag som inte är närstående. Vidare behandlas all aktieandel som innehas av en kvalificerad institutionell investerare som innehas av mer än 5 deltagare. En kvalificerad institutionell investerare är: en generell partner i ett aktiebolag som är ett kollektivt investeringssystem (kriterier gäller) ett fondförvaltningsavtal eller en OEIC i vilket fall som uppfyller det brett marknadsförda villkoret (se nedan) en förvaltare eller chef för en kvalificerad pensionssystem (vissa kriterier gäller och det finns några undantag) ett företag som utför livförsäkringsverksamhet eller en person som har suverän immunitet (till exempel en suverän förmögenhetsfond). I synnerhet speglar denna lista inte exakt de liknande reglerna i REIT-regimen och man bör ta hand om det. I synnerhet välgörenhetsorganisationer visas inte i denna lista. Det är underförstått att den exakta upprättandet fortfarande är öppen för revision av HMRC och så kan ändå genomgå någon justering. Det är viktigt att även om ett företag som inte är hemmahörande är olikartat eller omfattas av något av de undantag som anges ovan, måste det ansöka om anspråk inom 30 dagar att NRCGT inte gäller för bortskaffandet. Om det misslyckas kommer sena påföljder att gälla. Som omnämnts ovan, om bortföraren är ett icke-hemmaföretag som handlar i egendom i Storbritannien genom ett fast driftställe, kommer NRCGT inte att tillämpas. För företag som fångas av den förlängda avgiften kommer ett indexeringsbidrag att finnas tillgängligt, och det kommer att finnas en begränsad form av gruppelättnad. 2) Icke-bosatta personer vid 1828. Det finns inga undantag. 3) Icke-residenta förvaltare vid 28. Det finns inga undantag. NRCGT gäller för offshore-fonder som behandlas som företag, vid 20. För närvarande finns det några utkast till problem kring kollektiva investeringssystem som anses behandlas som företag på annat håll i CGT-lagstiftningen. För konsistens anses emellertid att de sannolikt kommer att behandlas som företag för detta ändamål. Fonder som är strukturerat som partnerskap kommer att behandlas som transparenta: Om de enskilda partnerna omfattas av NRCGT, kommer de att beskattas i stort sett som om de hade en andel av fastigheten direkt. Undantag: NRCGT gäller inte fonder som omfattas av en av de kvalificerande institutionella investerarnas definitioner (ovan) eller som inte är nära anlagda. Investeringsfonder och brittiska REITs skulle vara utanför ramen för allmänna principer. Bredvidtstående fondförutsättning: i stort sett kommer detta villkor att vara uppfyllt om de enheter som marknadsförs och görs tillgängliga för investerare som inte bara är en ägare av fastigheten (eller de fem år som föregår avyttringen, om kortare) begränsat antal specifika persongrupper av anslutna personer). Som en ändring av befintliga regler för offshore-fonder ska paraplyfonder (innehav av bostadsfastigheter), där vinsten eller förlusten vid avyttringen huvudsakligen eller helt hänför sig till en viss delning av paraplyfonden, bedömas utifrån att divisionen är en distinkt enhet för det brett marknadsförda fondförhållandet. Undvikande åtgärder kan vidtas om huvudsyftet (eller ett av huvudsyften) är att undvika NRCGT. Finns lättnader Till skillnad från ATED-regimen finns det ingen lättnad för fastighetsuthyrning. Följande befrielse kan emellertid vara tillgängliga: grupplättnad (för förluster av offshore-företag på bostadsfastigheter inom en NRCGT-grupp), även om det finns motsvarande besläktade antidumpningsbestämmelser, såsom nedbrytningskostnader förskjutning av förluster vid avyttringar av NRCGT (även om förluster är avskärmad för att endast vara tillgänglig för NRCGT-avyttringar) Indexering (endast för företag) Årligt undantaget belopp: för privatpersoner 11,100, för förvaltare 5.550 (men inte tillgängliga för företag) kan vara tillgängligt för att minska NRCGT-ansvaret till noll. I sin ansökan till utländska medborgare kommer PPR nu endast att vara tillgänglig där den icke-bosatta (eller deras make) har tillbringat minst 90 midnatt som ägnar sig åt fastigheten (eller annan egendom som de äger i Storbritannien) som hemvist, och de väljer att den egendom som bortskaffas är deras huvudsakliga bostad i Storbritannien. Hur beräknas vinsten Det finns långa och komplexa bestämmelser om beräkning av vinst för NRCGT, men i stort sett beräknas en vinst på samma sätt som för CGT, dvs avyttringskostnaderna minus kostnaden för förvärv, kostnader för bortskaffande och förbättringskostnader. Som nämnts ovan kan indexering gälla för utländska bolag. Vad händer om fastigheten hölls före den 6 april 2015 Det finns ett val för personer som avyttrar en fastighet som de höll den 5 april 2015: standardmetoden för att beräkna anskaffningsvärdet bygger om fastigheten till marknadsvärde den 5 april 2015 men en person kan välja att tillämpa en raktidsfördelningsmetod eller besluta att varken göra en fördelning eller tillämpa omprövning (t. ex. för att skapa en förlust). Hur påverkar NRCGT med ATED i stort sett kommer vinster som uppstår vid bortskaffande av icke-hemmahörande bolag av bostadsfastigheter som omfattas av ATED-regimen (dvs. bostadsfastigheter över 1m för 2015-2016 och över 500k från april 2016) fortsättningsvis att beskattas vid 28 (ATED-relaterad CGT). Om en ATED-relaterad CGT-laddning gäller, överstyrs detta NRCGT-priset på 20 för företag. Det finns emellertid vissa lättnader från ATED-relaterade CGT: dessa inkluderar kommersiellt att låta fastigheten vara tredje part. Om en sådan befrielse från ATED gäller kommer avyttringsvinster att debiteras till NRCGT med en hastighet av 20. Hur filar En ansökan måste göras inom 30 dagar efter avyttring av relevanta intressen huruvida ett undantag kan hävdas eller om någon skatt är betalas. För de som inte redan är inom det brittiska skattnätet, betalas även NRCGT-avgiften inom 30 dagar. För de som redan är i det brittiska skattnätet, som har ett UTRN (t. ex. utländska hyresvärdar), betalas skatt på det normala skattebetalningsdagen, det vill säga senast den 31 januari efter utgången av det aktuella skatteåret. För mer information kontakta
No comments:
Post a Comment